曹德旺为何称中国制造业的综合税务比美国高35%？

问题描述

精选答案

针对曹德旺提出的中美国制造业税负差异，需结合两国税收结构、税种占比及企业实际支出综合考量。以下通过具体数据对比展开分析。

一、主要税种对比（以制造业为例）

税种	中国税率/费用	美国税率/费用
增值税/销售税	13%（一般纳税人）	无联邦增值税，州销售税0-10%
企业所得税	25%（基准）	21%（联邦）+州税0-12%
社保费用	企业承担约30-40%	企业承担约7.65%
附加税费	城建税、教育附加等	无全国性附加税费

二、综合税负差异核心原因

1. 间接税占比高
   中国以增值税为核心的流转税占税收收入约40%，企业需承担进项税抵扣不完全的成本；美国以所得税为主，流转税仅通过州销售税体现，且多数由消费者支付。

2. 社保与行政性费用叠加
   中国企业需为员工缴纳养老、医疗等五险一金，总成本约占工资总额的30-40%，而美国企业仅承担联邦社保税（6.2%）和医保税（1.45%）。

3. 地方性收费项目
   部分地方政府征收河道维护费、残疾人就业保障金等，进一步推高企业隐性成本。美国企业则主要承担联邦与州税，行政性收费较少。

三、税收优惠政策对比

国家	优惠方向	具体措施（示例）
中国	高新技术企业	所得税减按15%征收
	小微企业	年应纳税所得额<300万部分税负5%
美国	制造业回流	州政府提供土地补贴、就业税收抵免
	海外利润	联邦税豁免部分海外收入

四、企业实际税负感知差异

曹德旺的结论源于全额税负口径计算，例如：

• 中国制造业企业需承担增值税、所得税、社保、附加税等多项叠加成本；
• 美国通过州政府补贴（如福耀工厂所在的俄亥俄州提供约1400万美元补贴）及税收抵扣（如设备折旧抵税）大幅降低净支出。

需注意的是，中国近年推行大规模减税降费（如增值税率从17%降至13%），而美国州税政策差异显著，企业实际税负需结合选址与经营策略综合评估。