虫儿飞飞
江苏国税在“走出去”企业税收服务中推出了哪些跨境涉税事项支持政策？ 江苏国税在“走出去”企业税收服务中推出了哪些跨境涉税事项支持政策？这些政策如何精准解决企业在跨境经营中的实际税务难题？
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江苏国税"走出去"企业跨境涉税支持政策全解析：从风险防控到实操落地的立体保障
随着"一带一路"倡议深入推进，江苏作为开放型经济大省，每年有超2000家企业赴海外投资。但跨境经营中，重复征税、政策差异、税务争议等问题常让企业头疼——某工程机械企业因不了解东道国与我国的税收协定，多缴预提所得税近300万元；某生物医药公司因未及时享受境外税收抵免，现金流压力骤增。针对这些痛点，江苏国税（现国家税务总局江苏省税务局）近年来推出了一系列跨境涉税事项支持政策，构建起覆盖"事前预防-事中辅导-事后救济"的全周期服务体系。
一、基础政策工具箱：从协定享受到抵免优化
企业"走出去"的首要税务关切，是如何避免双重征税并合法降低税负。江苏国税聚焦这一核心需求，重点打出三张"政策牌"：
1. 税收协定精准推送
梳理我国与112个国家和地区签署的避免双重征税协定（安排），按投资热门地（如东盟、欧盟、"一带一路"沿线国家）分类编制《江苏企业境外投资税收协定指南》。针对企业最常涉及的股息、利息、特许权使用费优惠税率（通常为5%-10%，远低于东道国一般税率），制作"协定待遇速查表"，明确享受条件（如持股比例要求、受益所有人认定标准）。例如，某江苏纺织企业在越南投资时，通过对照指南确认中越协定股息预提税率为5%（越南国内法为10%），当年节省税款超200万元。
2. 境外所得税收抵免简化
全面落实"分国不分项"与"不分国不分项"两种抵免方式选择权，指导企业根据境外盈利亏损情况灵活适用。对符合条件的境外亏损，允许用未来5年境外所得弥补（国内亏损弥补期限一致）；对多层间接抵免（如通过香港子公司投资第三国），简化计算流程并提供模板。某光伏企业通过适用"不分国不分项"方式，将分散在5个国家的亏损与盈利统筹抵免，当年境外所得税抵免额增加45%。
3. 特别纳税调整相互协商
当企业遭遇东道国税务机关不合理转让定价调整（如关联交易定价被大幅调增）时，江苏国税协助企业向国家税务总局申请启动相互协商程序（MAP）。近三年累计帮助企业解决跨境涉税争议12起，涉及税款超2亿元。例如，某化工企业在美国被要求补缴税款及利息合计180万美元，经江苏国税联合总局与美方协商，最终调整税款减少至60万美元并免除利息。
二、动态服务机制：从风险预警到实务指导
跨境税务问题往往具有"突发性"和"复杂性"，江苏国税创新建立"前置预判+过程跟踪"的服务模式，帮助企业提前规避风险。
1. 投资目的地风险"全景扫描"
依托税收大数据，按国别编制《境外投资税收风险指引》，涵盖当地税制特点（如增值税率、企业所得税优惠）、常见税务陷阱（如资本弱化限制、常设机构认定）、征管流程（如申报时限、处罚标准）。例如，针对投资东南亚的企业，重点提示"部分国家要求外国企业即使无分支机构也需注册税务居民身份"；对赴欧洲投资的企业，强调"欧盟反避税指令（ATAD）对利息扣除的限制"。某家电企业在投资印度尼西亚前，通过指引了解到"进口设备关税豁免需满足本地化生产比例要求"，提前调整投资方案避免了后续补税。
2. 重大事项事前辅导
对企业跨境并购、重组、利润分配等重大涉税事项，提供"一对一"专项咨询。建立"税务专家团队+行业协会+律所"三方会商机制，提前分析交易架构的税务影响（如股权收购与资产收购的税负差异、境外支付特许权使用费的预提税处理）。某制造业企业拟收购德国技术公司时，税务团队通过测算不同支付方式（现金vs股权置换）的税负成本，建议采用"部分现金+部分股权"组合方案，综合税负降低15%。
3. 申报流程"保姆式"指引
编制《"走出去"企业跨境涉税业务操作手册》，详细说明境外所得申报（A108000表）、税收抵免计算（A108010-A108030表）、协定待遇备案等12类常见业务的填报要点。开通"跨境税务直通车"专线（025-12366转3），提供英语、日语等多语种咨询，确保企业"懂政策、会操作"。20XX年全省累计辅导企业完成境外所得申报1.2万笔，准确率达98%以上。
三、创新试点举措：从数字化赋能到争议预防
江苏国税还结合本地实际，推出多项特色服务，进一步降低企业跨境税务成本。
1. "跨境税务码"信用管理
对诚信合规的"走出去"企业赋予"税务信用码"，在税收协定待遇享受、出口退税、容缺办理等方面给予优先支持。目前全省已有320家企业获得A级跨境税务信用码，其中15家跨国集团总部将江苏子公司列为区域税务合规示范单位。
2. 数字化服务平台
上线"江苏税务跨境服务云平台"，集成税收协定查询、境外税制速查、智能计算器（自动测算抵免额）、案例库（近500个真实案例）等功能。企业登录后可输入投资国家、业务类型，系统自动生成个性化税务方案。平台上线以来，累计访问量突破50万人次，智能计算器使用率达70%。
3. 国际税收协作网络
与新加坡、马来西亚、德国等15个国家的税务机关建立"双边合作机制"，定期交换税收政策变化信息，联合举办线上研讨会。例如，与香港税务局共同编制《苏港跨境投资税务指南》，明确两地避免双重征税的具体操作流程，惠及省内近千家港资关联企业。
常见问题Q&A
Q：企业如何判断自己能否享受税收协定优惠？
A：需同时满足三个条件——取得来源于缔约对方的所得（如股息、利息）、直接持股达到协定要求比例（通常为25%或10%）、完成受益所有人身份认定（可通过提交公司章程、股权架构图等材料证明）。
Q：境外亏损可以无限期结转吗？
A：不可以。境外亏损仅能用同一国家（地区）未来5年的境外所得弥补，且需区分经营亏损与其他亏损（如股权转让损失）。
Q：遇到东道国税务机关稽查怎么办？
A：第一时间联系江苏国税（可通过12366转跨境服务团队），留存好合同、发票、银行流水等资料。若稽查结果明显不合理，可申请启动相互协商程序。
从政策落地到服务创新，江苏国税的跨境涉税支持体系始终围绕企业需求不断升级。对于"走出去"企业而言，唯有提前了解规则、善用政策工具，才能在复杂的国际市场中轻装前行——而这些有温度、有力度的支持政策，正是企业最坚实的后盾。