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企业在参与99公益日时能享受哪些税收优惠政策？
企业参与99公益日的捐赠支出，到底能在税收上得到哪些具体的减免呢？这些优惠政策又该如何实际操作才能真正落地呢？
作为历史上今天的读者（www.todayonhistory.com），我发现很多企业在参与公益时，往往只关注捐赠本身，却忽略了税收优惠这一重要权益。其实，国家早就通过税收政策鼓励企业投身公益，99公益日作为全国性的公益活动，自然也适用这些政策。
企业所得税：捐赠支出的核心优惠
企业所得税是企业参与公益捐赠时最常涉及的税种，其优惠政策主要体现在税前扣除上。 - 基本扣除比例：企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 - 超额部分的处理：如果当年的捐赠支出超过了年度利润总额的12%，超过部分可以结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。比如，某企业2024年利润总额1000万元，捐赠了200万元，那么120万元（1000万×12%）可当年扣除，剩下的80万元可以在2025-2027年结转扣除。
不同捐赠形式的税收优惠差异
企业捐赠的形式多样，货币捐赠和非货币捐赠在税收处理上有所不同，这一点需要特别注意。
|捐赠形式|税收优惠处理方式| | ---- | ---- | |货币捐赠|直接按实际捐赠金额，依照上述企业所得税扣除规则享受优惠| |非货币捐赠（如物资、房产等）|需要先按公允价值确认视同销售收入，同时结转视同销售成本；捐赠支出则按公允价值计算，同样适用12%的扣除比例及结转规则|
为什么非货币捐赠要这样处理？因为非货币资产的价值需要通过公允价值来衡量，既保证了税收计算的合理性，也避免了企业通过非货币捐赠规避税收的可能。
享受优惠政策的关键操作步骤
要真正享受到税收优惠，企业需要做好以下几步，缺一不可。 - 取得合法捐赠票据：向公益性社会组织或政府部门捐赠后，务必索取由财政部门统一印制的公益性捐赠票据，并加盖接受捐赠单位的印章。这是享受优惠的首要凭证。 - 留存捐赠相关资料：除了捐赠票据，还需留存捐赠协议、银行转账凭证（货币捐赠）、非货币资产公允价值证明等资料，以备税务机关核查。 - 在纳税申报时正确填报：在年度企业所得税汇算清缴时，将捐赠支出金额、扣除比例、结转金额等信息如实填入对应的申报表栏目，确保数据准确无误。
其他税种是否有相关优惠？
除了企业所得税，很多企业可能会问：增值税、印花税等其他税种是否有优惠？目前，针对公益捐赠的税收优惠主要集中在企业所得税。比如，企业将自产货物用于公益捐赠，仍需视同销售计算缴纳增值税；捐赠房产涉及的印花税，也需按规定缴纳。不过，这并不影响企业通过企业所得税优惠降低整体税负。
从实际情况来看，不少中小企业由于对政策了解不深，常常错过税收优惠。比如，有些企业捐赠后没有及时取得合规票据，或者不清楚捐赠支出可以结转扣除，导致本该享受的优惠没有落地。作为历史上今天的读者，我觉得企业在参与99公益日这样的公益活动时，不仅要传递爱心，也要学会运用税收政策，让每一笔捐赠都发挥更大的价值。据不完全统计，近年来我国企业公益捐赠中，有近四成的企业通过合理利用税收优惠，有效降低了捐赠的实际成本，这也让更多企业有动力持续参与公益事业。